مشروع تعديلات اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة بدءاً من أول نوفمبر.. سياسة الاشتراك و السداد - مركز الاتقان الدولي للتدريب. تعديلات على استحقاق ضريبة القيمة المضافة بالسعودية اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة تفاصيل النظام / اللائحة / الاتفاقية تشمل اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة على المجالات المشمولة في النظام بالمملكة العربية السعودية، حيث تم تفصيل قواعد التنفيذ، لتزويد المنشآت بمعلومات كافية لاستيفاء متطلبات الامتثال الضريبي. وتمت الموافقة على اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في 4/12/1438 هـ. ويمكنكم الاطلاع على اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة من خلال الرابط التالي النقاط الرئيسية في اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة سياسة اقتصادية اعتبر فواز كاسب العنزي، المحلل السعودي، أن تعديلات القيمة المضافة تأتي في ظل تغيير السياسات الداخلية في المملكة العربية السعودية بناء على تقييمات تقوم بها القيادة ممثلة في مجلس الشؤون الاقتصادية والتنمية، والذي يرأسه ولي العهد محمد بن سلمان. وبحسب حديثه لـ "سبوتنيك"، تدعم تعديلات القيمة المضافة انتعاش الاقتصاد السعودي واستمراره، وتعكس نجاح استراتيجية المملكة العربية السعودية في المضي قدما بملف الاقتصاد، رغم ما مرت به من ظروف صعبة بسبب جائحة فيروس كورونا، والتي أثرت على الجانب الاقتصادي والاجتماعي.
المستندات المطلوبة والنماذج الإجراءات والخطوات تنزيل نموذج الطلب ذو الصلة ( نموذج طلب استثناءات إدارية لضريبة القيمة المضافة أو نموذج طلب استثناءات إدارية للضريبة الانتقائية). تعبئة النموذج إلكترونيًّا. تجهيز الأدلة ذات الصلة والمستندات الدّاعمة. إعداد رسالة بريد إلكتروني ليتم إرسالها للعنوان وإرفاق النموذج المعبّأ والأدلة ذات الصلة والمستندات الدّاعمة. إرسال البريد الإلكتروني. أسئلة متكررة 1. هل يمكن طلب استثناء إداري بأثر رجعي؟ لا يمكن طلب استثناء إداري بأثر رجعي متعلق بمدة الفترة الضريبية أو دورة الفترة الضريبية الربع سنوية. إذا رغب مقدم الطلب في الحصول على استثناء إداري بأثر رجعي يتعلق بالفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة الضريبية، أو الوقت اللازم لتصدير السلع، أو مستندات التصدير، فعليه أن يشير إلى ذلك بوضوح في طلبه. قد تقبل الهيئة هذا الطلب أو ترفضه. 2. ما هي مدة صلاحية الاستثناءات الإدارية؟ في حال تم منح استثناء متعلق بمدة الفترة الضريبية أو دورة الفترة الضريبية الربع سنوية، يكون القرار سارياً إلى أن يطلب مقدم الطلب تعديله أو تبلغه الهيئة بتعديله. في حال تم منح استثناء يتعلق بالفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة الضريبية، أو الوقت اللازم لتصدير السلع، أو مستندات التصدير، يكون القرار ساريًا لمدة 3 سنوات من تاريخ صلاحيته مالم يتم إلغاء أحكام التشريعات الضريبية ذات الصلة أو تعديلها.
أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر موقعها الإلكتروني دليلا إرشاديا يهتم بعملية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على قطاع المقاولات، وداخل الدليل يوجد شرحا مفصلا تسهل التزام المكلفين في القطاع، ووفقًا لما ذكرته «واس» فإن الدليل يحتوي على معلومات تفصيلية لأغراض تطبيق ضريبة القيمة المضافة. ومن ضمن المعلومات التي يوفرها الدليل خدمات التشييد والخدمات المرتبطة بالعقارات الخاضعة للضريبة، إلى جانب يتوفر شرحا مفصلا حول تاريخ استحقاق الضريبة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية وتاريخ إصداء الفاتورة الضريبية، وغيرها من المعلومات التي تتعلق بالقطاع. — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (@Zatca_sa) January 2, 2022 أهمية الدليل الإرشادي - تقديم المزيد من التوضيحات للمكلفين ومساعدتهم في فهم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بشأن خدمات التشييد وقطاع المقاولات بالمملكة. - زيادة وعي المكلفين بالضريبة المضافة وتوفير المعلومات اللازمة لهم. - توفير سلسلة واسعة من المعلومات التوعوية بشكل مبسط من خلال إصدار أدلة تجاوز عددها أكثر من 100 دليل إرشادي عبر موقع الهيئة. ومن جانبها دعت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، جميع المهتمين بزيارة موقعها الإلكتروني للاطلاع على الأدلة الإرشادية، ودعت للتواصل مع رقمها الموحد لمركز الاتصال (19993)، الذي يعمل على مدار 24 ساعة طِوال أيام الأسبوع، أو عبر البريد الإلكتروني [email protected] أو حساب "اسأل الزكاة والضريبة والجمارك" على تويتر (@Zatca_Care)أو من خلال المحادثات الفورية عبر موقع الهيئة
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية منذ عام 2018 ، ويعتبر تقديم نموذج الاقرار الضريبي لضريبه القيمه المضافه السعودية خدمة الكترونية تتيحها المملكة لرعاياها. حيث تلزم المملكة المكلفين بالضريبة تقديم الاقرار بشكل إلكتروني بعد التسجيل على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل، ويتم احتساب الضريبة وإنشاء فاتورة يتم دفعها عن طريق بنوك المملكة. حساب قيمة ضريبة القيمة المضافة يتألف نموذج الاقرار الضريبي لضريبه القيمه المضافه السعودية من ثلاث أقسام رئيسية: ضريبة المخرجات: وهي الضريبة المفروضة على المبيعات وتحسب بنسبة 5% من قيمة المبيعات بعد شطب قيمة (المبيعات للمواطنين – المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية – الصادرات – المبيعات المعفاة). ضريبة المدخلات: وهي الضريبة المفروضة على المشتريات وتحسب بنسبة 5% من قيمة المشتريات بعد شطب قيمة (المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية – الاستيرادات الخاضعة للضريبة والتي تدفع للجمارك – الاستيرادات الخاضعة للضريبة ويطبق عليها الية الاحتساب العكسي – المشتريات الخاضعة للنسبة الصفرية – المشتريات المعفاة). صافي الضريبة المستحقة للاقرار الضريبي الحالي: وهو قيمة النهائية للضريبة وتحسب من الفرق بين ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات في حال كان قيمة ضريبة المبيعات أكبر من قيمة ضريبة المشتريات.
5 ريال كضريبة. بعدها يقوم الموزع ببيع السلعة إلى التاجر بـ 90 + 13. 5 ريال وهي ضريبة القيمة المضافة، فيدفع الموزع 1. 5 ريال إضافية كضريبة، حتى تصل السلعة إلى التاجر الذي يبيع السلعة بـ 100 ريال للمستهلك مضاف إليها 15 ريالا، وهي قيمة الضريبة المضافة. المستهلك يستطيع حساب قيمة الضريبة المضافة عن طريق المعادلة التالية: حاصل ضرب سعر السلعة قبل الضريبة مضروباً في 15 ثم القسمة على 100. أي في المثال السابق تكون: 100 * 15 / 100 = 15 ريال. وتوضح الهيئة أن المستهلك يدفع تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها، أما المنشآت فتدفع للحكومة ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها من عمليات شراء المستهلكين، وتسترد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها لمورديها. في يونيو 2016، وافقت دول مجلس التعاون الخليجي على اعتماد ضريبة القيمة المضافة في جميع دول مجلس التعاون الخليجي، وصادقت المملكة العربية السعودية على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة في فبراير ٢٠١٧ (جمادى الأول ١٤٣٨). وفي هذا الإطار، التزمت المملكة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بدءاً من 1 يناير 2018 (14 ربيع الثاني ١٤٣٩)، وخلال الأول من يوليو 2020م، تم تطبيق قرار رفع نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15% على جميع السلع والخدمات الخاضعة لها، وذلك بعد الإعلان عن الأمر الملكي رقم أ/638 بتعديل المادة (الثانية) من نظام ضريبة القيمة المضافة، والمتضمن رفع نسبة الضريبة من 5% إلى 15% في الحادي عشر من شهر مايو 2020م.
ومعنى ذلك أن السلعة التي يكن سعرها ثمانمائة ريال سعودي تكون قيمة الضريبة عليها مائة وعشرون ريال سعودي. وهذا الناتج ينتج من خلال هذه العملية وهي 800 × 15%. طريقة حساب الضريبة 15% من خلال الجوال من الممكن أن يتم القيام بحساب ضريبة القيمة المضافة والتي تكون بنسبة خمسة عشر بالمائة من خلال الجوال، وذلك من خلال القيام بما يلي: الدخول على حاسبة ضريبة القيمة المضافة من خلال الضغط على هذا الرابــط. وفي المكان الخاص بنسبة الضريبة قم بكتابة الرقم خمسة عشر. بعد ذلك قم بكتابة قيمة السلعة، وانقر على أيقونة إضافة الضريبة. في النهاية يتم الإطلاع على قيمة الضريبة وقيمة السلعة. طريقة حساب قيمة 15% من خلال إزالة الضريبة المضافة من الممكن أن يتم حساب القيمة خمسة عشر بالمائة عن طريق إزالة الضريبة المضافة، وذلك يحدث من خلال القيام بما يلي: الدخول لحاسبة الضريبة من خلال الضغط هنــا. قم بالنقر على إزالة الضريبة من سعر السلعة. وفي المكان الخاص بنسبة الضريبة يتم كتابة النسبة خمسة عشر. بعد ذلك قم بكتابة سعر السلعة شامل ضريبة القيمة المضافة. قم بالنقر على خانة إزالة الضريبة. وبهذه الطريقة تتمكن من الإطلاع علة قيمة الضريبة وقيمة السلعة دون إضافة ضريبة.
كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة يمكن أن يتم القيام بحساب الضريبة من إجمالي الفاتورة من خلال القيام بما يلي: الدخول لحاسبة الضريبة من هذا الرابــط. وفي الخانة الخاصة بإزالة لضريبة من سعر السلعة قم بكتابة معدل الضريبة. بعد ذلك قم بكتابة المبلغ الإجمالي الخاص بالفاتورة محل سعر السلعة ويكون شامل الضريبة. في النهاية يتم النقر على أيقونة إزالة الضريبة حتى يتم عرض قيمة الضريبة وقيمة الفاتورة. المقصود بضريبة القيمة المضافة يتساءل العديد من الأشخاص عن المقصود بضريبة القيمة المضافة، لهذا السبب جئنا لكم الآن لكي نتعرف على معناها: ضريبة القيمة المضافة تكون عبارة عن ضريبة ليست مباشرة تفرض على كل الخدمات والسلع التي يتم بيعها وشراؤها من خلال الشركات والمنشآت. وتطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من مائة وستون دولة في العالم كله. وهي تكون عبارة عن مصدر دخل رئيسي يشارك في تعزيز كل ميزانيات الدول. حيث التزمت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل خمسة بالمائة بداية من اليوم الرابع عشر من شهر ربيع الثاني عام 1439 هجرياً. الموافق اليوم الأول من شهر يناير سنة 2018 ميلادياً، وتفرض هذه الضريبة في جميع مراحل سلسلة الإمداد، بداية من الإنتاج وصولاً إلى التوزيع ومرحلة بيع السلع النهائية.